印度將於2027年前加入全球加密貨幣監控網絡

印度正準備實施OECD的加密資產報告框架（CARF），以配合全球提升加密貨幣領域透明度的努力。該框架預計將於2025年6月前由69個司法管轄區採用，要求加密資產服務提供商（RCASP）每年收集並向國家稅務機關報告詳細的客戶及交易數據。這些報告隨後將在國際間交換，以確保對跨境加密相關收入和稅務合規的監控[1]。

根據CARF規定，RCASP必須從客戶處獲取自我認證，以確定其稅務居住地，並進行盡職調查以識別需報告的客戶或控權人。首份年度報告預計將針對自2026年1月起的日曆年度提交，國際數據交換則將於2027年開始[1]。提供促進交易交換服務的實體——如將加密資產兌換成法幣或其他加密資產——均需遵守規定。這包括交易所、經紀商、做市商及加密資產ATM運營商。然而，某些活動，如投資基金或去中心化自治組織（DAO）的行為，通常被排除在外，除非其直接參與交易促進[1]。

OECD亦已更新其針對稅務管理機構的技術文件，包括於2025年7月發布的修訂版XML架構，以支持CARF下的信息自動交換[2]。該架構實現了報告標準化，簡化了主管機關收集和分析跨境數據的流程。這些修訂確保與現有的通用報告標準（CRS）等框架保持一致，並旨在避免對已受FATCA或CRS規範的實體產生重複報告要求[1]。

CARF下的司法管轄義務取決於稅務居住地、註冊地及業務運營地等因素。RCASP將向其稅務居住地或具有重大業務存在的司法管轄區報告。該框架包含針對跨多個司法管轄區運營實體的重複報告防範措施[1]。此外，客戶被廣泛定義為任何使用RCASP服務的用戶，對於金融機構及上市公司或與政府相關的實體則有明確排除[1]。

需報告的交易包括交換及轉移活動。交換交易指將加密資產兌換為法幣或其他數字資產，而轉移則指在非交易所情境下的加密資產移動，如抵押貸款或質押活動。某些高價值交易——如支付商品或服務超過50,000美元——需要額外報告，以協助稅務機關識別潛在逃稅行為[1]。該框架亦涵蓋包裝服務及流動質押，這些均被視為需報告的交換交易[1]。

加密行業的實體建議評估自身在CARF下的風險暴露，確定是否屬於RCASP，並為合規準備內部系統。這包括更新政策、培訓員工，並確保IT基礎設施能夠應對報告要求。隨著越來越多司法管轄區最終確定實施計劃，企業必須持續關注當地立法動態及OECD和國家稅務機關的指引[1]。

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