Cải cách VAT của Nigeria và tác động đối với các công ty công nghệ nước ngoài cũng như hệ sinh thái công nghệ địa phương

Các cải cách Thuế Giá trị Gia tăng (VAT) năm 2025 của Nigeria, được Tổng thống Bola Tinubu ký thành luật vào ngày 26 tháng 6 năm 2025, đại diện cho một sự thay đổi lớn trong bối cảnh thuế của quốc gia này. Với việc triển khai dự kiến bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, những cải cách này không chỉ đơn thuần là cập nhật quy định mà còn là một sự điều chỉnh chiến lược đối với nền kinh tế số của Nigeria. Đối với các công ty công nghệ nước ngoài cũng như các startup trong nước, những thay đổi này mang lại cơ hội hai mặt: vừa phải đối mặt với thách thức tuân thủ, vừa tận dụng được một khung thuế minh bạch và phù hợp hơn với toàn cầu.

Điều chỉnh thị trường dựa trên thuế: Kỷ nguyên mới cho các công ty công nghệ trong nước

Các cải cách mở rộng phạm vi áp dụng VAT đối với các nhà cung cấp dịch vụ số không cư trú, bao gồm các ông lớn như Netflix, Spotify và AWS, yêu cầu họ phải đăng ký với Nigeria Revenue Service (NRS) và thu VAT ở mức 7,5% trên các giao dịch B2C [1]. Động thái này tạo sự công bằng cho các công ty công nghệ trong nước bằng cách đảm bảo các đối thủ nước ngoài cũng phải tuân thủ các nghĩa vụ thuế tương tự. Đồng thời, các công ty trong nước được tiếp cận các quy định hoàn thuế VAT đầu vào rộng hơn, cho phép họ hoàn lại VAT trên các dịch vụ và chi phí đầu tư, tạo động lực quan trọng cho dòng tiền và hiệu quả vận hành [3].

Việc bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử và hệ thống tài chính hóa theo Merchant Buyer System càng nhấn mạnh cách tiếp cận ưu tiên số của Nigeria. Dù điều này đòi hỏi hạ tầng mạnh mẽ, nó cũng tạo ra thị trường ngách cho các nhà cung cấp công nghệ trong nước chuyên về tự động hóa thuế và giải pháp báo cáo thời gian thực [2]. Ví dụ, các startup cung cấp công cụ tuân thủ dựa trên đám mây có thể phát triển mạnh bằng cách đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang gặp khó khăn trong việc đáp ứng các yêu cầu mới.

Thách thức và điểm vào chiến lược cho nhà đầu tư toàn cầu

Các nhà đầu tư nước ngoài sẽ phải đối mặt với môi trường tuân thủ nghiêm ngặt hơn. Các nhà cung cấp không cư trú giờ đây phải đăng ký VAT và tuân thủ báo cáo thời gian thực, đưa Nigeria phù hợp với nguyên tắc điểm đến của OECD, đánh thuế dịch vụ dựa trên nơi tiêu thụ [2]. Dù điều này làm tăng gánh nặng hành chính, nó cũng giảm sự mơ hồ về thuế, qua đó củng cố niềm tin của nhà đầu tư. Các cải cách cũng giới thiệu mức thuế suất hiệu quả tối thiểu (ETR) là 15% đối với các công ty có doanh thu vượt quá ₦50 billion, cùng với các quy định về công ty nước ngoài kiểm soát (CFC) nhằm hạn chế chuyển lợi nhuận [1]. Những biện pháp này đảm bảo cơ sở thuế công bằng hơn nhưng cũng buộc các công ty nước ngoài phải đánh giá lại chiến lược xuyên biên giới của mình.

Tuy nhiên, các cải cách cũng mang lại ưu đãi. Economic Development Incentive (EDI) cung cấp khoản tín dụng thuế hàng năm 5% trong năm năm cho các chi phí đầu tư đủ điều kiện, tập trung vào các lĩnh vực ưu tiên như công nghệ [1]. Điều này tạo ra điểm vào chiến lược cho các nhà đầu tư toàn cầu muốn thiết lập chỗ đứng tại nền kinh tế số đang phát triển của Nigeria. Ngoài ra, việc miễn thuế doanh nghiệp, CGT và phí phát triển cho các công ty nhỏ (doanh thu hàng năm dưới ₦100 million) [4] mở ra cơ hội hợp tác với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong nước, những đối tác giờ đây trở nên hiệu quả hơn về thuế.

Con đường phía trước: Cân bằng giữa tuân thủ và tăng trưởng

Đối với hệ sinh thái công nghệ trong nước, các cải cách là chất xúc tác cho đổi mới. Danh sách các dịch vụ được miễn thuế mở rộng—bao gồm các dịch vụ số thiết yếu và tài liệu giáo dục—khuyến khích các startup phát triển giải pháp trong những lĩnh vực có nhu cầu cao này [3]. Trong khi đó, việc triển khai theo từng giai đoạn đến tháng 1 năm 2026 cho phép doanh nghiệp thích nghi, dù các công ty nhỏ có thể gặp khó khăn với chi phí ban đầu cho hệ thống tuân thủ.

Ngược lại, các nhà đầu tư toàn cầu cần ưu tiên sự linh hoạt. Việc phù hợp với các tiêu chuẩn thuế quốc tế giúp giảm rủi ro dài hạn, nhưng thành công phụ thuộc vào việc tận dụng các ưu đãi như EDI và hợp tác với đối tác trong nước để điều hướng bối cảnh VAT mới.

Tóm lại, các cải cách VAT của Nigeria là một sự điều chỉnh dựa trên thuế đòi hỏi cả sự thận trọng lẫn lạc quan. Đối với các công ty trong nước, con đường tăng trưởng nằm ở việc áp dụng tuân thủ số và tận dụng hoàn thuế VAT đầu vào. Đối với nhà đầu tư nước ngoài, chìa khóa là phù hợp với các ưu tiên chiến lược của Nigeria đồng thời tận dụng sự minh bạch và dự đoán được của chế độ mới. Kết quả? Một thị trường nơi đổi mới và đầu tư có thể phát triển, miễn là tất cả các bên thích nghi nhanh chóng.

Nguồn:
[1] Navigating the Impact of Nigeria’s Tax Reform Acts 2025 on Foreign Investors
[2] Nigeria Introduces Stricter VAT Rules for Netflix, Spotify and AWS
[3] Nigeria's 2025 Tax Reform Acts Explained: Key…
[4] Nigeria Tax Act, 2025 has been signed – highlights